הקורס דיני מיסים נלמד במסגרת לימודי המשפטים במכללה למינהל, ועוסק בעקרונות היסוד של דיני המס בישראל. במהלך הקורס נלמדים מבנה פקודת מס הכנסה ומקורות ההכנסה השונים, כללי ניכוי הוצאות והוצאות אסורות בניכוי, פחת, קיזוז הפסדים, ההבחנה בין הכנסה פירותית לרווח הון, מיסוי רווחי הון ומיסוי מקרקעין, לרבות מס שבח והפטורים החלים על מכירת דירת מגורים. הלימוד משלב עיון בהוראות החוק והפקודה לצד פסיקה מנחה, תוך יישום הכללים על מצבים עובדתיים מגוונים.
המבחן שלפניכם הוא מבחן תרגול עצמי הכולל 20 שאלות אמריקאיות, שכל אחת מהן מציעה ארבע אפשרויות בחירה. השאלות פורסות את עיקרי הנושאים הנלמדים בקורס: התנאים המצטברים להתרת הוצאה בניכוי לפי סעיף 17 לפקודה, הוצאות מעורבות והוצאות שאינן מותרות בניכוי מטעמי תקנת הציבור, הכרה בהפסדים הנובעים מסיכונים אינצידנטליים לפעילות העסק, כללי הפחת והיקף תחולתם, טיפול בהוצאות מימון וריבית, עיתוי ההכרה בהוצאה, קיזוז הפסדים שוטפים ומועברים כנגד מקורות הכנסה שונים, סוגיות של העברת הפסדים ורכישת חברה מפסידה, המבחנים להבחנה בין הכנסה מעסק לרווח הון, שיעורי המס על רווח הון וחישובו הליניארי, הסדר השחלוף לפי סעיף 96 לפקודה, וכן חישובי מס שבח במכירת דירת מגורים, פטור לדירה יחידה, העברת דירה ללא תמורה בין קרובים ותקופות הצינון החלות על מקבל המתנה. חלק מהשאלות הן שאלות ידע ותאורטיות, וחלקן שאלות יישום המבוססות על תיאורי מקרה ועל חישובים מספריים. את התשובות הנכונות ניתן לבדוק בסיום המבחן, לאחר מענה על כל השאלות.
שאלות המבחן נכתבו כך שהן דורשות הבנה של החומר ולא רק זכירה של פרטים יבשים, ורובן מציגות מצב עובדתי שיש ליישם עליו את הכללים הנלמדים, בדומה לאופן שבו נבחנת השליטה בחומר בבחינה עצמה. רמת השאלות והיקפן מותאמים לרמה הנדרשת בבחינת הקורס, כך שהתרגול משקף את סוג החשיבה שיידרש בבחינה ולא רק את היקף החומר. המבחן מתאים לתרגול ולחזרה על החומר במהלך הסמסטר, ללמידה ולהכנה ממוקדת לקראת הבחינה, וכן להערכה עצמית של רמת המוכנות. אפשר להיעזר בתוצאות המבחן כדי לזהות אילו נושאים הופנמו היטב ובאילו נושאים כדאי לעבור על החומר ולקרוא אותו שוב לקראת הבחינה.
