מטלת מנחה (ממ"ן) 16
הקורס: - 10280 יסודות החשבונאות
חומר הלימוד למטלה: דוח על תזרימי מזומנים - יחידה 10
מספר השאלות: 4
משקל המטלה: 3 נקודות
סמסטר: 2021ב
מועד אחרון להגשה: 4.6.2021
הדרכה:
במטלה זו אנו עוסקים בנושא :
דוח על תזרימי מזומנים – גישה עקיפה וישירה .
פרקי לימוד – חובה
שאלה - 1 דוח על תזרימי המזומנים - הגישה העקיפה )%(20
לפניכם מאזנים של חברת "פשוט וקל" בע"מ ל- 31בדצמבר 2018ו-:
**טבלה בקובץ התשובות**
הערות:
.1במהלך שנת 2018הונפקו 40מניות בערכן הנקוב במזומנים , וכן חולקו מניות הטבה מתוך קרן
ההון פרמיה על מניות .
.2ב- 1.1.18 נרכשה מכונה, בעלות של 60ש"ח, במזומנים. לא היו תנועות נוספות בחשבון ציוד
ומכונות – עלות .
.3ב- 31.12.18 שולם דיבידנד בסך 15ש"ח.
נדרש:
א. הכינו דוח על תזרימי מזומנים בגישה העקיפה לשנת .2018
ב. גישה ישירה – נתון כי לחברה רווח גולמי בשיעור % ,50ועלות מכירות בסך 200ש"ח.
נדרש לחשב את :
• סך התקבולים )הגביות ( מהלקוחות בשנת . 2018
• סך התשלומים לספקים בשנת 2018
שאלה - 2תזרימי מזומנים בגישה העקיפה )%(30
להלן היתרות המאזניות של חברת "פשוט למחצה" בע"מ , ליום 31.12.2018 וליום , 31.12.2017
בש"ח:
**טבלה בקובץ התשובות**
הערות לשנת :2018
.1במהלך שנת 2018 מכרה החברה השקעות למסחר בתמורה ל- 8,000ש"ח , במהלך השנה לא
נרכשו השקעות למסחר. ההשקעות למסחר מוצגות לפי שער הבורסה לסוף שנה .
.2במהלך שנת 2018ר כשה החברה ציוד בסך 70,000ש"ח במזומנים. ביום 31.12.2018 מכרה
החברה רכוש קבוע תמורת 8,000 ש"ח במזומנים , רווח ההון הסתכם ב- 2,000ש"ח.
.3ביום 30.6.2017 נטלה החברה הלוואה בסך 50,000 ש"ח לפרעון ב- 10 תשלומים שנתיים
שווים. ביום 30.6.2018 נפרע תשלום קרן ראשון בסך 5,000 ש"ח. ביום 31.12.2018 נטלה
החברה הלוואה נוספת לפרעון כעבור 5 שנים.
.4במהלך שנת 2018 הנפיקה החברה אגרות החוב לפי ערכן הנקוב.
.5בתחילת שנת 2018 הנפיקה החברה 10,000 מניות רגילות 1ש"ח ע.נ. בתמורה ל- 15,000 ש"ח.
במהלך השנה חילקה החברה % 5מניות הטבה )בנות 1ש"ח ע.נ. ( מקרן הון פרמיה .
.6הרווח הנקי של החברה לשנת 2018 הסתכם בסך 16,500ש"ח.
.7במהלך שנת 2018הכריזה החברה ושילמה דיבידנדים במזומנים.
נדרש: להכין דו"ח על תזרימי המזומנים של החברה לשנת 2018בגישה העקיפה
שאלה - 3 שאלה מקיפה בגישה העקיפה )%(25
להלן יתרותיה המאזניות של חברת "לא פשוט" בע"מ ליום 31.12.18וליום ) 31.12.17בש"ח(
**טבלה בקובץ התשובות**
נתונים נוספים לשנת : 2018
.1בתחילת השנה מכרה החברה את כל הנכסים הפיננסיים המוחזקים למסחר בתמורה ל- 60,000
ש"ח. במהלך השנה רכשה החברה נכסים פיננסיים המוחזקים למסחר בסך 62,000ש"ח. פרט
לכך לא היו תנועות נוספות בסעיף זה.
.2במהלך השנה רכשה החברה נדל"ן להשקעה בעלות 10,000ש"ח. לא היו רכישות או מכירות
נוספות של נדל"ן להשקעה במהלך השנה . הנדל"ן להשקעה מוצג לפי שווי הוגן.
.3החברה משערכת את הקרקע ) נכס קבוע ( לפי שוויה ההוגן.
.4במהלך השנה מכרה החברה ציוד שעלותו 40,000ש"ח, תמורת 20,000ש"ח במזומן . במכירה
נוצר הפסד הון של 3,000ש"ח.
.5במהלך השנה היוונה החברה עלויות פיתוח בסך 4,0000ש"ח . עלויות הפיתוח מופחתות מדי
שנה לפי כללי החשבונאות.
.6ב- 1.1.18הנפיקה החברה 88,000ש"ח ע.נ אג"ח )בנות 1ש"ח ערך נקוב ( בניכיון של 4,000
ש"ח. האג"ח תיפרע במלואה בעוד 10שנים, הניכיון מופחת לפי שיטת הקו הישר.
.7א. בתחילת השנה , חילקה החברה מניות הטבה בגובה % 10לבעלי מניותיה )מקרן פרמיה על
מניות(. ב. במהלך השנה הנפיקה החברה מניות רגילות בפרמיה , במזומנים.
.8הרווח הנקי לשנת 2018הסתכם בסך 90,000ש"ח.
9. במהלך שנת 2018הכריזה החברה ושילמה דיבידנדים לבעלי מניותיה.
נדרש:
להכין דו"ח על תזרימי המזומנים, בגישה העקיפה לשנת 2018.
שאלה - 4הכנת דו"ח על תזרימי מזומנים בגישה הישירה )%(25
להלן נתונים נבחרים מתוך הדוחות הכספיים של חברת "ישיר" בע"מ על בסיס צבירה:
*הנתונים בקובץ התשובות**
המכירות והקניות מבוצעות באשראי.
נדרשים:
1. סך הגבייה במזומנים מהלקוחות במהלך שנת 2018הינו )ש"ח( :
.1
300,000 .א
270,000 .ב
330,000 .ג
280,000 .ד
ה. תשובות א עד ד שגויות.
2. סך התשלומים במזומן לספקים במהלך שנת 2018הינם )ש"ח(:
150,000 .א
160,000 .ב
180,000 .ג
70,000 .ד
ה. תשובות א עד ד שגויות
3. סך תזרימי המזומנים מפעילות שוטפת לשנת 2018הינם )ש"ח( :
270,000 .א
(60,000) .ב
(270,000) .ג
20,000 .ד
ה. תשובות א עד ד שגויות
**יש תשובות לכל השאלות**
אתר סמינריון מהווה פלטפורמה למכירה ולקנייה של עבודות אקדמיות איכותיות בין סטודנטים. באתר תוכלו למצוא עבודות אקדמיות במגוון תחומים ובמגוון סוגים החל מתרגילים דרך סמינריונים ועד עבודות תזה. באתר תוכלו למכור את העבודות שלכם לסטודנטים אחרים ולהרוויח עליהן כסף.
